第一次報稅就上手：年薪60萬到底要繳多少稅？
第一次報稅完全不知道從哪開始？免稅額、標準扣除、列舉扣除到底怎麼選？這篇用最簡單的方式，教你算清楚、報正確，明年五月不用再手忙腳亂。
你需要報稅嗎？先看這條線
台灣報稅有門檻。年收入低於一定數字，不用繳稅。
以 114 年度（2026 年 5 月申報）的公式來算：
單身、無扶養：
- 免稅額：$97,000
- 標準扣除額：$131,000
- 薪資特別扣除額：$218,000
- 加起來：$446,000
年收低於 44.6 萬 → 不用繳稅。
每多扶養一個人，免稅額再多 $97,000。所以你扶養一個人的話，門檻就會拉到 54.3 萬。
⚠️ 不用繳稅 ≠ 不用報稅。如果公司有預扣稅款，你要報稅才能把錢拿回來。
標準扣除 vs 列舉扣除：一句話搞懂
報稅的時候要選一種扣除方式：
標準扣除：不用任何單據，直接扣一個固定數字。
- 單身：$131,000
- 有配偶：$262,000
列舉扣除：自己收集單據，逐項加總。包含保險、房租、捐贈、醫療、房貸利息。
一句話：列舉加起來 > 標準扣除額 → 選列舉。沒超過 → 選標準。
舉例
小明單身、台北租屋、年薪 75 萬：
| 列舉項目 | 金額 | 上限 |
|---|---|---|
| 保險（健保+商業） | $28,000 | $24,000 |
| 房租 | $120,000 | $120,000 |
| 捐贈 | $5,000 | 無 |
| 列舉合計 | $149,000 |
$149,000 > 標準扣除 $131,000 → 選列舉，多扣 $18,000。
但如果小明住家裡、沒租房，列舉只剩保險 $24,000 → 選標準扣除比較划算。
各項列舉上限速查
| 項目 | 上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 人身保險 | $24,000/人 | 含健保 |
| 房租 | $120,000 | 要附租約+付款證明 |
| 房貸利息 | $300,000 | 跟房租二選一 |
| 醫療生育 | 無上限 | 要收據，健保給付不算 |
| 捐贈 | 總所得 20% | 公益團體收據 |
手機報稅：三步驟
現在報稅最簡單就是用「手機報稅 3.0」——不用讀卡機、不用跑超商、不用下載 App。
第一步：打開瀏覽器
搜尋「手機報稅」或進 tax.nat.gov.tw
第二步：驗證身分，三選一
| 方式 | 需要什麼 | 適合誰 |
|---|---|---|
| 行動電話認證 | 手機號碼 + 健保卡卡號 | 最簡單，月租型門號都可 |
| 戶號 + 查詢碼 | 戶口名簿戶號 + 查詢碼 | 適合沒門號認證的人 |
| 自然人憑證/健保卡 | 插卡 + 讀卡機 | 手機不能用 |
行動電話認證最快。輸入手機號碼跟健保卡號，3 秒就進去了。但要是月租型門號，預付卡不支援。
第三步：確認 → 繳稅
系統會自動帶入你的薪資、利息等資料。你只需要：
- 確認數字對不對
- 選標準還是列舉扣除
- 選擇繳稅方式（台灣 Pay、信用卡、銀行轉帳都可）
整個流程快的話 5 分鐘。不用出門。
便利商店也能報
如果你不方便用手機，超商 ibon / FamiPort 也能處理：
- 到 7-11 的 ibon 或全家的 FamiPort
- 插入自然人憑證或健保卡
- 機器印出「查詢碼」小白單
- 回家後用手機或電腦登入報稅系統，輸入查詢碼 + 戶口名簿戶號
- 確認資料 → 完成
拿到查詢碼之後的步驟跟手機報稅一樣，就是登入方式不同而已。
常見錯誤：這些可以幫你省錢
忘了報扶養
每多扶養一個人，免稅額 +$97,000。扶養 70 歲以上直系長輩（爸媽、祖父母），免稅額提高到 $145,500。
以年薪 60 萬、單身來算：
| 沒報扶養 | 報了扶養媽媽 | |
|---|---|---|
| 免稅額 | $97,000 | $194,000 |
| 扣除額 | $349,000 | $349,000 |
| 課稅所得 | $154,000 | $57,000 |
| 應繳稅額 | $7,700 | $2,850 |
差一個人就差了快五千。家裡有未成年的弟弟妹妹也可以報。
注意：同一個人不能被兩個人同時報扶養，兄弟姊妹要先講好。
不知道保險可以扣
健保、勞保、商業保險（醫療險、意外險、壽險）都可以列舉扣除，每人每年上限 $24,000。儲蓄險不算——國稅局把它當儲蓄，不是保險。
房租跟房貸只能選一個
租屋族報房租（上限 $120,000），買房族報房貸利息（上限 $300,000）。二選一。
還有一個細節：如果你有銀行存款利息（儲蓄投資特別扣除額，上限 $270,000），報房貸利息時要先減掉利息收入。例如房貸繳了 $150,000、銀行利息收入 $10,000 → 只能列舉 $140,000。
忘了報醫藥費
醫療費用沒有上限。自付額花多少報多少，但要留收據。住院、開刀的收據很補，一定收好。隨手拍起來存雲端也可以。
實戰試算：三種薪水各要繳多少
台灣是累進稅率——不是全部收入用同一個稅率，是分段算。
| 課稅級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 59 萬 | 5% | $0 |
| 59 ~ 133 萬 | 12% | $41,300 |
| 133 ~ 266 萬 | 20% | $147,700 |
| 266 ~ 498 萬 | 30% | $413,700 |
| 498 萬以上 | 40% | $911,700 |
算法：應納稅額 = 課稅所得 × 稅率 − 累進差額
年薪 60 萬 · 單身 · 無扶養
課稅所得 = 600,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = $154,000
稅額 = 154,000 × 5% = $7,700（有效稅率 1.28%）
年薪 80 萬 · 單身 · 扶養 1 人
課稅所得 = 800,000 − 194,000 − 131,000 − 218,000 = $257,000
稅額 = 257,000 × 5% = $12,850（有效稅率 1.6%）
年薪 100 萬 · 單身 · 無扶養
課稅所得 = 1,000,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = $554,000
稅額 = 554,000 × 5% = $27,700（有效稅率 2.77%）
年薪百萬，實際繳不到三萬。台灣的薪資族稅負真的不重。
年薪 150 萬 · 單身 · 無扶養
課稅所得 = 1,500,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = $1,054,000
稅額 = 1,054,000 × 12% − 41,300 = $85,180（有效稅率 5.68%）
跳到 12% 級距了，但有效稅率還是只有 5.68%。跟很多人想的「賺多就課重稅」差很遠。
合法節稅的五個方法
- 扶養報滿：每多報一人 +$97,000 免稅額，70 歲以上長輩 +$145,500
- 列舉還是標準？先算一遍：租屋族通常列舉比較划算，住家裡的人用標準就好
- 醫療收據全部留：沒上限，花多少報多少。手機隨手拍起來
- 捐款要拿收據：捐公益團體可以全額列舉扣除
- 特殊扣除額別漏：身心障礙特別扣除 $218,000、幼兒學前 $120,000/人、長照 $120,000/人
試算你自己的數字：所得稅試算器，輸入收入跟扶養人數，一分鐘算出來。
總結
報稅說穿了就三步：確認收入 → 選扣除方式 → 繳錢或退稅。手機報稅的話，國稅局系統幫你把大部分資料都填好了，你只負責檢查對不對。
對年薪 100 萬以下的上班族來說，實際要繳的稅比想像中少很多——因為台灣的扣除額給得很夠。
繳稅不可怕，多繳了不該繳的才可惜。
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